原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税北京&北京赛车介绍#36187;车简介下载北京赛车简介官网wx17 com433;装wx14 com，北京赛车k10下载下同)，其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份北&北京赛车简介ê北京赛车介绍48;网wx17 com1271;京赛车简介下载安装wx14 com#20140;赛车k10下载销售收入为1万元，如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增北京赛车介绍trong>北京赛车简介官网wx17 comng>北京赛车简介下载安装wx14 comrong>北京赛车k10下载值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税